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商业银行内部控制、合规管理与操作风险管理关系研究

论文核心提示:

操作风险管理是与商业银行内部控制、合规管理相联系的一个概念。理论上讲,内部控制与合规管理都是旨在降低操作风险的制度安排,它们从不同角度保护银行经营目标的实现,但三者的职能又存在许多不同,需要协调好三者之间的关系。

   操作风险管理是与商业银行内部控制、合规管理相联系的一个概念。理论上讲,内部控制与合规管理都是旨在降低操作风险的制度安排,它们从不同角度保护银行经营目标的实现,但三者的职能又存在许多不同,需要协调好三者之间的关系。
一、内部控制
    商业银行内部控制具有以下性质:第一,内部控制渗透到商业银行的各项业务过程?#36879;?#20010;?#26041;冢?#35206;盖所有部门?#36879;?#20301;,全体人员参与,任何决策和操作均应有据可查,这体现了内部控制的全面性;第二,内部控制的出发点是为了加强商业银行的风险防范,确保银行稳健经营,“内控优先”贯串于商业银行经营管理的全过程,这体现了内部控制的审慎性;第三,内部控制具有高度的权威性,任何人不得拥有不受内部控制?#38469;?#30340;权力,内部控制出现的问题应得到及时反馈和纠正,这体现了内部控制的?#34892;?#24615;;第四,内部控制的监?#20581;?#35780;价部门应独立于内部控制的建设和执行部门,并拥有直接向董事会和高级管理层汇报的渠?#39304;?#36825;体现了内部控制的独立性原则。由此,内部控制属于商业银行的一项战略性工作,其根本目的是保障商业银行的稳健经营、规范运作,最终本文世纪论文网(www.jobsx.live)提供实现各项经营管理目标。鉴于内部控制的全面性和审慎性,内部控制属于全面风险管理的范畴,它涵盖商业银行的所有风险管理,而不仅仅局限于商业银行操作风险的管理。当然,?#34892;?#30340;内部控制是商业银行操作风险管理的基础。
二、合规管理
    合规指的是按规则、规章、规定、规律、规范、规程、规章、规矩等办事。合规管理要求任何业务经营和管理活动都必须遵循已有的法律、法规、规章、制度、标准和流程,不能超越雷池,更不能追求弹性和变通,它强调的是“循规蹈矩?#20445;?#25152;以,在一定程度上,合规管理缺乏艺术性,强调严肃性和规范性。从风险控制角度讲,合规管理具有以下几个特点:一是独立性。
    合规管理独立于其他经营管理活动,它包括独立的报告路线、独立的调查权力、独立于经营业绩的考核以及避免合规人员和合规管理职责与其?#26800;?#30340;任何其他职责之间可能产生冲突;二是预警性。合规管理应及时判定、评估?#22270;?#27979;银行所面临的合规风险,并就合规风险向高级管理层?#25237;?#20107;会提出建议和报告。同?#20445;?#36890;过执行?#23454;?#30340;措施或程序,最大限度地减少违规行为发生的可能性。三是全面性。合规管理覆盖所有的业务层面和全部员工,无论是高级管理层还是基层员工都必须遵守有关法律、规章、标准和流程。四是权威性。合规管理中发现的任何异常情况和可能违规行为,可随时向高级管理层汇报,而不用担心来自管理层或其他员工的报复或冷遇。五是动态性。合规管理需要根据外部环?#22330;?#27861;律规章、机构改革、人员流动等变化进行适时调整,定期检查合规机制能否管理最新的合规风险,保证银行始终处于合规守法、稳健经营状态。六是建设性。合规管理要建立?#34892;?#30340;工作机制,制定完善的规章制度并使之系统化,使其不仅符合外部法律法规要求,也能实现银行战略发展需要。七是外部性。合规管理不仅着眼于银行内部的管理,而且要与外部监管部门、规则(准则)制定部门等建立信息交流?#25945;ǎ?#21152;强?#20302;?#21644;联络。八是协调性。合规管理既要善于处理好与外部监管部门和外部审计师的关系,也要处理好与内部业务部门、职能部门的关系,特别是要处理好与内部审计、法律事务、风险管理、纪律检查和财务控制等部门的关系。
三、操作风险管理
    操作风险主要是由于银行内部的内部流程、人员、技术和系统方面的原因造成的。在金融全球化发展的背景下,随着?#26102;?#24066;场和信息技术的发展,随着商业银行日益激?#19994;?#31454;争,银行面临着越来越多的操作风险。日益发展的电子商务隐含着较大的操作风险,包括外部欺诈和难以预?#31995;?#31995;统安全;大规模的银行购并、拆分?#22270;?

 

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